
İstisna fatura, vergi mevzuatına göre belirli durumlarda KDV (Katma Değer Vergisi) uygulanmayan veya sıfır oranında KDV uygulanan işlemleri belgelemek için kullanılan bir fatura türüdür. İstisna faturalar, özellikle belirli mal ve hizmetlerde KDV'nin uygulanmadığı veya sıfır oranında uygulandığı durumları gösterir.
İstisna faturaların kesilmesi için bazı temel adımlar şunlardır:
Fatura Üzerinde İstisna Belirleme:
- İstisna faturası kesilecek işlemde KDV'nin uygulanmadığı veya sıfır oranında uygulandığı bir istisnanın bulunması gerekmektedir. İstisna durumu, vergi mevzuatına uygun olarak belirlenmelidir.
Mükellef Bilgileri:
- Faturanın mükellefi, yani faturayı kesen işletme veya kişinin vergi kimlik numarası, ticaret unvanı, adresi gibi bilgiler faturada yer almalıdır.
Alıcı Bilgileri:
- Faturanın alıcısı olan kişi veya işletmenin bilgileri de belirtilmelidir. Bu, alıcının vergi kimlik numarası, ticaret unvanı, adresi gibi bilgileri içerir.
Fatura Tarihi:
- Fatura düzenleme tarihini gösterir. İşlem tarihinden farklı olabilir, ancak fatura tarihi üzerinde KDV oranları ve miktarları belirlenir.
Ürün veya Hizmet Bilgileri:
- Satılan mal veya sunulan hizmetin ayrıntılı açıklamaları ve miktarları, birim fiyatları gibi bilgiler faturada yer almalıdır.
KDV Bilgisi:
- İstisna durumuna göre, KDV'nin uygulanmadığı veya sıfır oranında uygulandığı belirtilmelidir. Bu durum, "KDV Hariç" veya "Sıfır KDV" gibi ifadelerle belirtilebilir.
Toplam Tutar:
- Fatura üzerinde toplam satış tutarı belirtilmelidir.
İmza ve Kaşe:
- Fatura, kesen tarafından imzalanmalı ve işletmeler için resmi kaşe ile mühürlenmelidir.
İstisna fatura, vergi mevzuatına uygun olarak düzenlenmelidir ve ilgili belgelerle desteklenmelidir. Vergi mevzuatına uygunluğun sağlanması, faturanın hukuki geçerliliğini koruması açısından önemlidir. Fatura düzenleme sürecinde vergi danışmanı veya muhasebe uzmanından destek almak da faydalı olabilir.